Wegzug aus Deutschland — der ehrliche Reality-Check.

§ 6 AStG — was beim Wegzug passiert

Inhaber von Anteilen an Kapitalgesellschaften (z. B. UG, GmbH) ab 1 % Beteiligung lösen beim Wegzug eine fiktive Veräußerung der Anteile aus. Die stillen Reserven werden besteuert.

• Steuer ist sofort fällig
• Antrag auf zinslose 7-Raten-Stundung möglich (mit Sicherheitsleistung)
• Die frühere EU/EWR-Sonderregelung (unbefristete Stundung) ist seit 2022 weg

Konsequenz: Wenn Ihre GmbH-Anteile einen Marktwert von 1 Mio € haben (Anschaffungskosten 25 k €), werden 975 k € fiktiv besteuert — 25–28 % Steuer bei Teileinkünfteverfahren = ca. 220–280 k € sofort. Mit 7-Raten-Stundung über 7 Jahre verteilbar.

Wohnsitz wirklich aufgeben — § 8 AO

Wohnsitz besteht, "wo jemand eine Wohnung unter Umständen innehat, die darauf schließen lassen, dass er die Wohnung beibehalten und benutzen wird". Eine bloße Abmeldung beim Einwohnermeldeamt reicht nicht.

• Wohnung in DE vollständig aufgeben oder dauerhaft vermieten
• Familie mitnehmen (sonst greift Familien-Vermutung)
• Kein eigener Schlüssel zu DE-Räumen
• Lebensmittelpunkt nachweisbar in Dubai: Mietvertrag, Schule der Kinder, Arzt, Vereinsmitgliedschaften

Hinzurechnungsbesteuerung §§ 7–14 AStG

Wenn Sie weiter in DE wohnen und Anteile an einer UAE-Gesellschaft halten, greift die Hinzurechnungsbesteuerung:

• Beherrschung > 50 % (Stimmrechte/Kapital/Gewinn)
• Passive Einkünfte (Lizenzen, bestimmte Finanzerträge, Inlandsbezug)
• UAE-CT 9 % < 15 % Niedrigsteuergrenze → erfüllt

Folge: Passive Einkünfte der UAE-Firma werden wie Dividenden in DE versteuert — auch ohne Ausschüttung. Der UAE-Vorteil wird neutralisiert.

Reality-Check: Wann lohnt sich der Wegzug?

• Junges Setup, kleine Bewertung der DE-Anteile: § 6 AStG-Last gering — Wegzug kann attraktiv sein.
• Etablierte GmbH, hohe Bewertung: § 6 AStG-Last kann sieben-/achtstellig werden. Trotzdem rechnen, weil 7-Raten-Stundung den Cashflow streckt.
• Familie bleibt in DE: Mit hoher Wahrscheinlichkeit verbleibt deutsche Steuerpflicht. Vorteil = 0.
• Echte Substance in AE: Wer mit Familie umzieht, Office mietet, Mitarbeiter anstellt — kann sauberen 0 %-QFZP-Pfad fahren.

Die Wegzugsentscheidung gehört in die Hand eines spezialisierten Steuerberaters in DE — vor jedem Schritt. Wir vermitteln gerne, beraten aber nicht steuerlich selbst.